Katalog SOP / SOP-10

Jalankan Simulasi Alur Unduh DOCX

Pemerintah Provinsi Bali

Dinas Pendidikan Kepemudaan dan Olahraga

SMK Negeri 1 Mas Ubud

Jalan Ambarwati No. 1, Desa Mas, Kecamatan Ubud, Kabupaten Gianyar, Bali (80571)

Website: www.smkn1mas.sch.id | Email: smkn1masubud@gmail.com

Standar Operasional Prosedur (SOP)

SOP PERPAJAKAN TRANSAKSI BOSP

Nomor: B.10.400.3/4509/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora

Nomor SOP	B.10.400.3/4509/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora
Tanggal Berlaku	15 Januari 2026
Unit Pelaksana	Bendahara/Pengelola Keuangan
Penanggung Jawab	Kepala Sekolah (I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.)
Pelaksana Utama	Bendahara/Pengelola Keuangan
Output Utama	Bukti potong/setor
Dasar Hukum	Permendikdasmen 8/2026; Permendagri 3/2023; PP 60/2008; Pergub Bali 31/2025; serta ketentuan daerah/teknis yang berlaku.

A Tujuan

Menjamin proses perpajakan transaksi bosp berlangsung tertib, patuh, terdokumentasi, dapat ditelusuri, dan menghasilkan bukti yang memadai untuk pertanggungjawaban serta pemeriksaan.

B Ruang Lingkup

Berlaku untuk seluruh transaksi BOSP yang relevan dengan SOP ini pada satuan pendidikan.

C Input dan Dokumen Persyaratan

Invoice/kontrak/bukti transaksi RKAS/ARKAS yang berlaku Bukti transaksi/dokumen pendukung sesuai proses Ketentuan teknis pemerintah daerah dan regulasi terkait

D Prosedur Pelaksanaan

No	Tahapan Prosedur	Pelaksana / PIC	Persyaratan / Kelengkapan	Waktu	Output
1	Identifikasi Jenis Transaksi	Bendahara / Pengelola Keuangan; diverifikasi oleh Kepala Sekolah / Pejabat Berwenang	Dokumen transaksi, nota/kuitansi/invoice, kontrak/SPK jika ada, RAB, data rekanan penyedia, dan dokumen kegiatan	Setiap terdapat transaksi / pembayaran	Jenis transaksi teridentifikasi dan klasifikasi perpajakan ditentukan
2	Menentukan Kewajiban Pajak	Bendahara / Pengelola Keuangan; konsultasi ahli pajak bila diperlukan	Hasil identifikasi transaksi, ketentuan perpajakan berlaku (PPN 11%, PPh 21/22/23), status NPWP penyedia, jenis belanja barang/jasa, dan nilai nominal transaksi	Sebelum pembayaran dilakukan	Jenis pajak yang wajib dipotong/dipungut serta dasar pengenaan pajak (DPP) terverifikasi
3	Menghitung Besaran Pajak Terutang	Bendahara / Pengelola Keuangan	Nilai kuitansi transaksi, dasar pengenaan pajak, tarif pajak berlaku, dan ketentuan pembulatan hitungan pajak	Sebelum pembayaran atau saat transaksi	Lembar perhitungan pajak dan jumlah pajak terutang akurat
4	Memotong / Memungut Pajak	Bendahara / Pengelola Keuangan	Hasil hitungan pajak, berkas kuitansi transaksi, dan dana pembayaran yang dicairkan kepada rekanan	Pada saat pembayaran transaksi	Pajak dipotong/dipungut dari nilai bruto dan dicatat dalam buku pembantu pajak
5	Menyetor dan Melaporkan Pajak	Bendahara BOSP; pengawasan Kepala Sekolah	Bukti potong/pungut, kode e-Billing DJP, NPWP sekolah/rekanan, dan akses sistem perbankan / aplikasi pajak BPD Bali	Sesuai batas waktu penyetoran (paling lambat tgl 10 bulan berikutnya)	NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) / Bukti Penerimaan Negara (BPN) dan bukti lapor SPT
6	Mengarsipkan Bukti Perpajakan	Bendahara / Tim Administrasi Keuangan	Kuitansi, faktur pajak, kode billing, bukti setor BPN/NTPN, dan lembar BKU Buku Pembantu Pajak	Setelah penyetoran dan pelaporan selesai	Arsip perpajakan lengkap, tertib nomor, dan siap pemeriksaan audit BPK/Inspektorat

E Diagram Alir (Flowchart)

Perbesar Diagram

graph TD Start([Mulai]) --> Step1 Step1["Langkah 1: Identifikasi Jenis Transaksi PIC: Bendahara / Pengelola Keuangan"] --> Step2 Step2["Langkah 2: Menentukan Kewajiban Pajak PIC: Bendahara / Pengelola Keuangan"] --> Step3 Step3["Langkah 3: Menghitung Besaran Pajak Terutang PIC: Bendahara / Pengelola Keuangan"] --> Step4 Step4["Langkah 4: Memotong / Memungut Pajak PIC: Bendahara / Pengelola Keuangan"] --> Step5 Step5["Langkah 5: Menyetor dan Melaporkan Pajak PIC: Bendahara BOSP"] --> Step6 Step6["Langkah 6: Mengarsipkan Bukti Perpajakan PIC: Bendahara / Tim Administrasi Keuangan"] --> GateAudit GateAudit{"Uji Titik Pengendalian Intern (SPIP) Semua bukti terpenuhi?"} GateAudit -- Ya --> SignNode["Pengesahan & Otorisasi Resmi Kepala Sekolah & Bendahara"] GateAudit -- Tidak --> ReviseNode["Revisi & Lengkapi Dokumen"] --> Step1 SignNode --> FinishNode([Selesai & Arsip Digital Tertib])

F Titik Pengendalian / Audit Intern (SPIP)

No	Titik Pengendalian / Kontrol	Bukti yang Diuji	Risiko yang Dikendalikan
1	Kesesuaian dengan RKAS/ARKAS	Kertas kerja, mata anggaran RKAS, dan bukti transaksi riil	Transaksi tidak dianggarkan atau pos belanja pajak salah
2	Otorisasi & Keabsahan Verifikasi	Tanda tangan/paraf persetujuan Kepala Sekolah dan bendahara	Pemotongan pajak tanpa otorisasi atau kelalaian pemungutan
3	Keterjadian Transaksi & Legalitas Rekanan	Faktur barang/jasa, BAST, foto kegiatan, dan NPWP rekanan	Transaksi fiktif atau rekanan tidak ber-NPWP sah
4	Kewajaran Nilai & Ketepatan Tarif	Invoice dan simulasi tarif PPN 11%, PPh 21, PPh 22, PPh 23	Kesalahan tarif perhitungan pajak terutang
5	Ketepatan Waktu Penyetoran (NTPN)	Bukti setor BPN dengan cetakan NTPN valid dari bank persepsi	Keterlambatan setor yang memicu sanksi denda pajak
6	Pencatatan Buku Pembantu Pajak	Buku Pembantu Pajak sinkron dengan BKU dan sistem ARKAS	Selisih pencatatan kas keluar pajak di pembukuan
7	Kelengkapan Arsip SPJ Pajak	Register bukti potong, kode billing, dan resi BPN per SPJ	Bukti setor hilang saat audit BPK/Inspektorat

G Lembar Pengesahan Resmi

Disusun Oleh:

Ketua Tim SPMI

[Tertanda]

Ni Wayan Martini, S.Pd, M.Pd

NIP. 19810427 200604 2 020

Tanggal: 09 Januari 2026

Diperiksa Oleh:

Bendahara BOSP

[Tertanda]

Dewa Ayu Pramitasari, A.Md

NIP. 19880102 202012 2 003

Tanggal: 14 Januari 2026

Disahkan Oleh:

Kepala Satuan Pendidikan

[Tanda Tangan & Cap Sekolah]

I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.

NIP. 19861216 200903 1 004

Tanggal: 15 Januari 2026

SOP-09: SOP PENERIMAAN DAN PEMERIKSAAN... SOP-11: SOP BKU DAN BUKU PEMBANTU...